Аудиторско-консалтинговая фирма "Аудит Профи" \ Заполнение графы 7 книги покупок. «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» Составление декларации по НДС, квартальная и годовая отчетность.

В аудиторскую фирму «Аудит Профи» часто обращаются бухгалтера и предприниматели за консультациями в области налогообложения и ведения бухгалтерского учета. Особенно актуальными сегодня становятся вопросы правильности составления расширенных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС), грамотного составления ответов на запросы налоговой инспекции по поводу несовпадения восьмого и девятого разделов налоговой декларации по НДС контрагентов, постановки на учет и уплаты торгового сбора, патентной системы налогообложения и много-много других.

Сейчас мы рассмотрим один из множества вопросов, которые возникают при составлении и заполнении раздела 8 декларации по НДС.

При составлении декларации по НДС бухгалтера часто пытаются заполнить Графу 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» книги покупок по всем счетам-фактурам, полученным от контрагентов.

При заполнении книги покупок в составе декларации по НДС необходимо помнить, что форма книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, а также Правила ее ведения во исполнение п. 8 ст. 169 НК РФ утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. В книге покупок покупатели фиксируют счета-фактуры продавцов для определения НДС, который можно заявить к вычету (п. 1 Правил ведения книги покупок).

В свою очередь в графу 7 книги покупок номер и дату документа, который подтверждает уплату НДС, нужно заполнять только тогда, когда вычет налога зависит от его фактической уплаты (подп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок).

Напомним, что в графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату сумм налога на добавленную стоимость, принимаемых к вычету только после их фактической уплаты.

Случаи принятия НДС к вычету после его фактической уплаты предусмотрены статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. реквизиты документов, подтверждающих возврат покупателю авансового платежа (п.4 ст. 172 НК РФ).
2. реквизиты документов, подтверждающих перечисление сумм авансовых платежей поставщикам в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм, на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и документов, подтверждающих перечисление сумм оплаты (частичной оплаты) (п.9 ст.172 НК РФ).
3. при ввозе товаров на территорию РФ в данной графе указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату таможенному органу НДС; при ввозе на территорию РФ с территории государства - члена государств-членов Евразийского экономического союза товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами, в данной графе указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС.
4. реквизиты документов, подтверждающих оплату командировочных расходов.

Во всех остальных случаях заполнение графы 7 книги покупок при составлении декларации по НДС не требуется.

Услуги

Сервисы

Полезная информация

Календарь бухгалтера

Для бухгалтера / Заполнение графы 7 книги покупок

Позвоните по вопросам составления бухгалтерской и налоговой отчетности

(495) 774-47-83